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那些外贸中千万不可忽视的“税”
【摘要】：
对于外贸人来说，增值税和关税这两个词，并不陌生。
但还是发现有些朋友对此有些疑问。
“欧盟国家内部之间的贸易，需要交增值税吗？”
“德国卖给荷兰公司，他们之间是免关税的，但是荷兰的买家需要交增值税吗？”
今天就来聊聊，增值税，关税，究竟是怎么一回事。
01
欧盟的
关税问题
其实，关税和增值税，这是两个概念。
关税，本身就是一个“关境”的概念，关境可以小于国境，也可以大于国境。
比如说，中国大陆和中国香港，是一国两制，两地海关各自执法。
所以香港制造出口大陆，就等于香港出口，大陆进口。
但是香港和大陆，同属一个中国。这个案例，表示了关境小于国境。
而欧盟的情况特殊，是不同的成员国之间，组成的一个关税同盟。
欧盟国家间贸易，是不存在关税的。
也就是说，德国产品出口法国，法国不会征收关税。意大利产品出口奥地利，同样奥地利不会征收关税。
因为都属于欧盟成员国。
英国如果没有脱欧，同样是不存在欧盟国内部贸易和货物流转之间的关税的。
一旦脱欧，那就会麻烦许多，也需要重新跟欧盟国家谈判关税的细节了。
这种情况下，每个国家都是独立主权，但是欧盟完成了一个关税联盟，所以这个案例，是关境大于国境。
这里还有一个特殊情况，就是瑞士。
瑞士虽然一直是申根国家，你凭借德国或者法国或者其他申根国签发的申根签证，可以出入瑞士，很方便。
但是千万不要误以为，瑞士也是欧盟的一员。
要知道，瑞士一直是永久中立国，不加入欧盟，也不属于欧盟成员。
尽管瑞士跟欧盟之间有一系列的经济协定，比如大量的欧洲制造出口瑞士，免关税，瑞士制造出口欧盟，也是免关税,但依然有不少例外存在。
02
增值税
怎么收？
再说增值税，这是货物流转过程中，所征收的附加税，也是目前世界各国的主要税种。
合法的情况下，任何产品要流入市场，都免不了增值税.
欧盟内部成员国之间贸易，增值税的情况相对复杂一些，但是依然可以理解为，“不重复征收”。
比如欧洲的制造业大国德国，增值税是19%，隔壁的法国，增值税是20%。
那如果一个德国制造的杯子，出口到法国，应该缴纳多少增值税呢？
按照19%还是20%征收？还是德国征收19%，到了法国，再让法国政府征收剩余的1%？
错，不能想当然。
增值税，是货物最终销售的国家，来征收的一种税款。
一个德国制造的杯子，是出到法国，在法国超市里卖的，那缴纳增值税，是缴纳给法国政府的，跟德国无关。
这么说可以理解么？
说白了，就是货发去哪个成员国，就有这个国家来征收增值税。
而出口方的政府，给增值税部分的免税，从而避免了重复征税。
所以上述问题的答案是，这个德国制造的马克杯，因为是出到法国的，所以德国政府不征收一分钱的增值税，而法国政府会按照法国的标准，征收20%。
这里我再列几个主要欧盟国家的现行增值税率，给大家参考：
德国：19%；
英国（也许随时脱欧）：20%；
法国：20%；
意大利：21%；
西班牙：22%；
现在知道，为什么我们去欧洲买奢侈品，要尽量选择意大利、西班牙、法国这三个国家了吧？
就是因为增值税高一些，退税自然也多。
再加上法国和意大利，又是众多奢牌的产地，价格也相对更有竞争力。
03
退税？
保税区？
任何外币，都是可以退税的，因为退税，跟哪种货币没有关系。
退税是因为，你的产品是出口的，国家鼓励出口，所以收取的增值税，就退一部分给你。
哪怕客人用人民币给你付款，海外的人民币属于离岸人民币，你可以理解为一种特殊的外汇，也是可以退税的。
台湾地区，跟中国大陆，是一个国家，两种体制。
所以你的货出口台湾地区，属于“国境之内”，但是“关境之外”，是有退税的。
同理，澳门地区，香港地区，只要你的货出口到这两个地区，同样有退税。
但如果出口的货物退回，那就是另外一种情况了，之前有位学员也问过这个问题，
先来看看他当时的问题：
您好，我这边有个涉及到进口方面的问题，想要向您请教：
在今年9月份的时候新加坡客户从我这边买了一批LED灯串，是走DHL快递。
但出现了不少问题，目前协商是客人快递退回来我们维修。
我查了下海关网站，此种产品是免关税的，我一个朋友说清关时是不用征收增值税的。
但是联系了几家货代说是需要收增值税，另外我拨打了广州海关的电话，他们也说会代国税部门征收17%增值税。
那这种情况下，客人如果退回货物，我这边是否要支付17%增值税呢？
货物涉及价值有2万多RMB，当时出口时是DHL快递，没有报关，客人应该也会快递过来。
当时我是这么回复他的：
像这种情况，客人如果退回货物，是需要支付增值税的。
因为你的产品客人退回了，也就是进入了中国市场，自然要征税。
唯一的办法，就是退回来的货，退入保税区、保税仓库，或者自贸区，暂时不进入中国市场，那就是报税状态，不需要交增值税。
未来你依然卖给别的客户，出口出去了，增值税还是不用交。
但是未来你如果卖不出去，货拉回公司，等于是离开了保税区域，就还是要交税。
关税和增值税的基本情况就是这些，不知道这么说大家能否理解，如果还有疑问，也可以提出来，交流交流。
来源：毅冰